会计实务丨电子专用发票常见问题解答——收藏-深圳市云宝腾达科技有限公司

会计实务丨电子专用发票常见问题解答——收藏

作者：深圳市云宝腾达科技有限公司浏览：发表时间：2020-11-06 11:25:26

电子专用发票已在全国陆续开展试点，明年即将全面实行。专用发票涉及到各行各业，作为财务会计人员对电子专用发票的相关知识的了解已迫在眉睫！

首先看看电子专用发票长什么样子！如下图所示：

电子专用发票的格式是OFD格式，查看和下载需要专们的阅读处理器，这个可以在电子税务局网站上下载。现在一些微信小程序发票管理软件如《电子发票台账》也能实现快速查阅、下载、打印OFD格式电子发票。

特别提示：

电子专票采用电子签名代替原发票专用章，并且使用经过税务数字证书签名的电子发票监制章，所以电子专用发票是看不到发票专用章的。

下面我们就来看看电子专用发票常见的问题都有哪些？

1、如何对电子专用发票进行查验？

单位和个人可以通过全国增值税查验平台对电子专用发票信息进行查验，可以通过全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专用发票并验证电子签名有效性。

2、纳税人取得电子专票后，如何使用电子专票申请抵扣增值税进项税额或者申请出口退、代办退税？

纳税人取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登陆当地省市增值税发票综合服务平台确认发票用途。

3、受票方丢失已开具的电子专票后应当如何处理？

受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据纸质打印件信息在全国增值税发票查验平台进行查验，通过后下载原电子专票。若纸质打印件一并丢失，还可以向开票方重新索取电子专票。

4、纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，是否需要同时保存打印该纸质件的电子专票？

按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会［2020］6号）要求，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。因此，《公告》第五条规定，纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的，必须同时保存打印该纸质件的电子专票。

5、纳税人在使用电子专票时应当注意哪些税收风险？

电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质专票相同。纳税人应当按照规定使用电子专票，采取有效措施防范虚假或重复列支等税收风险，不得虚开、骗税，并接受税务机关依法检查。

6、电子专票有抵扣联吗？

没有，电子专票只有一联。纸质专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

7、电子专票需要加盖发票章吗？

不需要，电子专票采用电子签名代替原发票专用章，并且使用经过税务数字证书签名的电子发票监制章，所以电子专用发票是看不到发票专用章的。纳税人可以验证电子签名的有效性，更好适应发票电子化改革的需要。

8、电子专票如何申领？

试点纳税人可以通过网上申领方式领取电子专票，无需前往办税服务厅或采取邮寄等方式领取空白纸质专票。

9、电子专票如何开具？

试点纳税人在完成对应票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批并免费领取税务Ukey后，即可使用国家税务总局建设等增值税电子发票公共服务平台开具电子专票。

10、电子专票如何勾选？

受票方取得电子专票后，可以登陆增值税发票综合服务平台直接确认电子专票的用途，无需前往办税服务厅或购买扫描设备办理发票认证事项。

11、在开具红字电子专票时，是否需要追回已开具的电子专票及其纸质打印件？

试点纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。试点纳税人应当按照《国家税务总局关于红字增值公告》（2016年第47号）规定，在销售方或购买方正确填写《开具红字增值税专用发票信息表》并经增值税发票管理系统校验通过后，开具红字电子专票。