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策略探讨 | 专票电子化对企业的影响，企业又该如何应对？

作者：米印盒子浏览：发表时间：2020-12-25 12:24:14

在2020年即将结束的时候，国家税务总局又扔出了一个重磅炸弹，那就是下面这则有关扩大电子专用发票的使用范围的公告——第22号公告

首先我们来解读一下税务总局［2020］22号文件的内容：

一、“专票电子化”范围逐渐扩大，由原来的3个城市扩展到36个地区，售票范围由本市扩展至全国

1. 本公告所明确的“专票电子化”范围为针对新办纳税人，至于其它存续期企业，其“专票电子化”路径尚不明确。对于那些已经领取税务ukey的企业来说，由于系统软硬件条件上与新办纳税人没有区别，也存在参与试点的可能；

2. 本公告从地域上明确分为两个步骤：2020年12月21日率先开放之前试点地区（宁波、石家庄、杭州）以及天津、河北、上海等11个地区。以上地区的新办纳税人不仅可以向本地客户开具电子专票，也可向全国其他地区客户开具电子专票。2021年1月21日，北京等其它全国25个地区的新办纳税人可以向全国范围内客户开具电子专票；

二、由于电子发票只能红冲不能作废，明确了电子专票的红冲流程

流程如下：

1. 购买方已经进行了认证抵扣。此时需要购买方首先在“增值税发票管理系统”（开票软件）中提交《开具红字增值税专用发票信息表》，并在当期依据蓝字发票进行进项税调出；

2. 购买方未进行认证抵扣，则由销售方首先在“增值税发票管理系统” （开票软件）中提交《开具红字增值税专用发票信息表》。购买方在查询到已校验通过的《信息表》后，方可开具红字发票。

三、关于电子专用发票企业内部的流转、入账、归档，明确要对其结构化信息以及电子签名进行校验

1. 明确企业可通过增值税综合服务平台批量下载相关发票的明细信息，便于企业内部的财税管理；

2. 明确企业应通过“全国增值税发票查验平台”对电子专票信息进行核验，并可通过相应电子版式文件阅读器，对发票上的电子签名进行验证；

3. 明确企业应按照财政部、国家档案局“6号文”对相关电子专用发票的流转、入账、归档进行管理，务必保存好相关电子发票的版式文件；

4. 明确“全国增值税发票查验平台”支持基于专票“四要素”的版式文件下载；

附件：增值税电子专用发票（票样）

从下图你可以看出，国家从提出专票电子化再到正式推进使用，仅仅只用了15个月时间，这效率那是杠杠的！让咱们的财务小伙们都有点应接不暇。而咱们的税务总局总算是赶在2020年结束之前完成了专用发票电子化的推进实质性进展工作。现在的政府部门的效率那是以肉眼可见的速度见涨呀！所以作为小小财务狗的我们还能有什么理由不努力呢？！

争在2020年底前在推进增值税专用发票电子化上取得实质性进展

其次，我们再来看看专票电子化对企业的影响

在我国每年开具的数千亿发票中，增值税专用发票一直是C位担当，它贯穿了企业管理的销售、采购、供应链、财务、税务等多项核心业务环节，承载着详细的购方信息以及抵扣功能，关联了海量的经营数据。目前电子普通发票的推行并没有带来业务流程上的变革，企业通常是把电子发票打印成纸票处理。但是随着专票电子化和档案电子化政策的出台以及信息化技术的提升，业务流程必将面临重构。

（一）专票电子化加快税务数字化的进程

前期由于税控的要求，企业发票管理存在大量的人工干预，此次专票电子化带来的“去税控”，将促成发票事务处理的集中化、自动化、智能化。企业选择自建开票平台、第三方服务平台或公共服务平台其中的一种开具模式，定时自动地开具发票，同时将业务数据与发票结果进行串联。收取发票后，系统自动提取OFD格式的进项发票信息，进行查伪去重。销项和进项发票的数据化，将促使税务发票岗人员面向深层次转型，实现降本增效。

（二）专票电子化提供税务运筹化的抓手

基于实时提取的进项发票和销项发票数据，在挖掘联动内外部其他数据信息的基础上，利用数据分析和深度学习等技术，实现企业税负实时展示、成本管控前置化，同时依据大量数据的提取，提升税务最优模型和税务风险预警模型的应用性。通过业务场景流转以及税务的数据源头挖掘，以洞察指导业务行为，辅助经营决策，实现税务筹划。

（三）专票电子化提升财务自动化的能力

专票电子化将为企业带来发票信息传递效率的迅速上升和发票信息传递成本的急剧下降，纸票对业、财、税链路自动化的卡壳效应将不复存在。专票电子化将实现企业与供应商、客户、员工的紧密关联，打通企业与利益相关者之间的数据传递通道，提高交易处理效率。促使订单到收款流程、采购结算到付款流程、费用报销流程实现全场景自动化转变。同时采集企业真实准确的经营交易数据，促进企业业务流程的数字化变革，印证了“财务向管理性和服务型”转变的趋势。

（四）专票电子化促进财税档案电子化的升级

3月23日国家档案局发布的《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》中指明电子会计凭证与纸质凭证具有同等法律效力，并要求以电子凭证的纸质打印件作为归档依据的，必须同时保存电子会计凭证。在该政策的支撑下，专票电子化实现了发票线上流转的闭环，同时孵化了企业财税档案的电子化。电子档案可以实现企业财税档案管理的无纸化，凭证管理的自动化以及查阅的高效化。

企业应对专票电子化的策略探讨？

在专票电子化的当下，企业需要及时了解专票电子化的政策法规，避免税务风险；利用电子专票的数字化特性，重构业务流程；挖掘票据风险因子，构建业务数字模型。可以结合业务需求和信息技术，建设满足战略规划的专票电子化系统方案，享受专票电子化的红利。

梳理了目前TO B市场中专票电子化的几种系统应用策略，具体说明如下：

（一）税务系统+专票电子化实现降本增效

以专票电子化为突破点建设税务系统：重构人工的领票、开票、寄票以及收票、验真、影像等操作流程后，实现业务线上化；根据业务规则、政策要求，实现线上操作自动化；根据积累的内外部数据以及深度学习技术，丰富税务风险模型和税务筹划模型，最终实现税务系统的智能化。

（二）财务系统+专票电子化实现财税融合

将专票电子化融入现有的财辅报账系统，实现财务会计和税务会计的有机整合。业务报账不再需要等到拿到纸质发票再手工提报报账流程，而是系统获取到进项发票后，根据业务规则，分流报账业务，满足自动报账条件的实现自动化报账，不满足自动化报账条件的实现报账提醒，提升报账业务的及时性和自动化，前置化成本预算的管控节点。报账完成后，一键完成财务和税务原始凭证电子档案的存储。税务和财务不再分离，而是相互融合。

（三）业务系统+专票电子化实现业税一体

将专票电子化融入企业ERP系统中的采购、工程等相关业务模块，发票管控逻辑内置至业务系统，贯通业务数据与发票数据。通过业财税数据的打通，构造企业税务的业务构成模型，同时将税务政策赋能前端业务系统实现价值。与业务系统结合后，税务不仅仅是事后稽核和归集，而是参与业务决策模型的重要因子。

（四）区块链平台+专票电子化实现对外赋能

将区块链的不可篡改技术特点与电子化专票的经济业务属性予以结合，建设集团分子公司、重要上下游单位间的区块链财务平台，打造财税区块链，通过建立可信站点、可信账户和可信数据，将电子合同、交易数据、电子发票、资金数据等企业间商业关键信息上链流转和存证，实现企业间财税信息流转新模式，降低企业交易成本，提高财务运转效率，助力财务高质量发展。

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