发票备注栏未按要求填写被罚款！发票备注栏填写要求总结及示例

作者：深圳市云宝腾达科技有限公司浏览：发表时间：2024-05-28 17:46:55

对于一些特殊的业务，发票备注栏是有填写要求的，比如下面要说到的这起处罚案件，就是因为发票备注栏没有按要求填写而被行政处罚。

这起案件是广东省税务局官网公布的，根据公布的信息可以发现，被处罚单位是一家客运有限公司，其开具的二手车交易发票违反了相关规定，没有在发票备注栏中备注有关情况。

税务机关根据《发票管理办法》等相关规定，对该单位处罚款3000元。尽管处罚金额并不多，但是这仅仅是对开票单位开具发票不合规的行为的处罚，其延伸的影响还有该发票被认定为不合规发票，进而影响到受票单位的抵扣和税前扣除，那这个损失或者耽误的精力，可就不仅仅是3000元这么少了。

而且，对于发票备注栏，不仅仅是有该案件中说到的这一个，而是散落在不同的税收政策文件中，我进行了一个不完全的总结，截图如下，也欢迎大家在评论区补充。

下面举例来说明上图中常见的3种情形。

1、货物运输服务

2、建筑服务

3、销售不动产

这里需要注意的一个点就是，如果是开具数电发票，那么就不需要额外再注意发票备注栏的填写，因为数电发票开具系统中，是根据发票管理的规定和业务场景，预设了开具相关发票所需要填列的信息。

比如说，如果要开具建筑服务的数电发票，纳税人在特定业务选择了建筑服务，那么开具界面就会要求纳税人填写建筑服务发生地、建筑项目名称等信息，因此不需要再在备注栏重复填写该信息，如下图所示：

这些带”*“的项目是必填项，不填写是开不了发票的，这也保证了数电发票备注栏的填写。

除了开票方要注意发票备注栏要填写正确外，发票的接受方也要注意检查特定业务发票开具的合规性，如果接受的发票是应该填写备注栏而没有填写，或者填写不符合规定，那么这张发票是不合规发票。

根据《增值税暂行条例》的规定，不合规发票，进项税不得从销项税中扣除，企业所得税上，不合规发票，不能作为税前扣除的凭证。土地增值税上，不合规发票不得计入土地增值税扣除项目金额。

如果接收到了不合规发票，当时发现了，则要退回重开，事后发现了，则也要退回重开，而不能认为只是一个小失误，税务机关不会发现，等发现了再说。

尽管税务机关发现了后，仍然可以通过重新换开合规的发票来达到税前扣除的目的，但是如果时日已久，有可能开票企业已经不存在了，那么换开合规的发票就成为不可能，企业就有可能因此而面临损失。

所以，对于发票备注栏的填写，无论是开票方还是收票方，都需要给予足够的重视。这不仅关系到税务合规，也关系到企业的经济利益。正确的填写发票备注栏，可以避免不必要的税务风险和损失。

米印盒子电子发票平台服务：
1、电子发票台账管理
2、电子发票查重
3、ETC电子发票智能台账
4、发票真伪查验
5、电子发票电子存档管理（数电发票、电子专用发票、电子普通发票、财政票据）
6、OFD电子发票签章查验

米印盒子数电票电子归档示范：